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営業キャッシュフロー（OCF）とは、長期的な設備投資や財務活動を除いた、企業の主要な事業活動から生み出される現金のことを指します。 これは、企業の日常的な活動が事業を維持・成長させるために十分な現金をどれだけ生み出しているかを示します。OCFは、売上を現金に効率的に転換できているかを表す、企業の財務健全性を測る重要な指標です。
ある企業の営業キャッシュフロー計算書では、給与や家賃などの営業費用を差し引いた後、製品販売から20万ドルの現金を生み出していることが示されています。
• 企業の主要事業活動から生み出される現金を示す。
• 設備投資や財務活動を除外する。
• 企業が事業を維持し現金を生み出す能力を測る主要な指標。
OCFは、企業が営業費用を賄うのに十分な現金を生み出せるかどうかを示し、その財務健全性を反映します。
OCFは実際の現金収支を測定しますが、純利益には減価償却などの非現金項目が含まれ、会計上の調整を受けます。
運転資本の変化、販売量、業務効率などの要因が企業のOCFに大きな影響を与えます。
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