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金融用語・用語集

Wash sale

Wash Sale: ウォッシュセール

ウォッシュセールは、投資家が証券を損失で売却し、その後30日以内に同一または実質的に同じ証券を再購入することによって発生します。米国の税法では、ウォッシュセールは税務目的で認められないため、投資家は証券を30日以内に再購入した場合、その損失をキャピタルゲインと相殺することができません。この規則は、納税者が税制上の利益を得るために人工的な損失を認識しながら、証券に対するポジションを維持することを防ぎます。

例：

投資家が12月1日に株を損失で100株売却し、12月15日に同じ株を再購入した場合、これはウォッシュセールと見なされ、税務上その損失を控除することはできません。

重要なポイント

• 投資家が証券を損失で売却し、その後30日以内に同一または類似した証券を再購入する場合に発生します。

• 米国の税法の下では、売却による損失は税務目的で控除することはできません。

• 納税者が税金を減らすために人工的な損失を生み出すことを防ぐことを目的としています。

よくある疑問への簡単な回答

ウォッシュセール規則の目的は何ですか？

投資家が30日以内に再購入した証券について税務上の損失を主張することを防ぎ、税制上の利益のために人工的な損失を生み出すことができないようにします。

投資家はウォッシュセールを引き起こさないためにどのようにすればよいですか？

損失で売却した後、同一または実質的に同じ証券を再購入する前に、少なくとも31日間待つことで回避できます。

ウォッシュセールで許可されない損失はどうなりますか？

許可されない損失は再購入した証券の取得原価に加算され、実質的にその税制上の利益を投資家が新しいポジションを売却するまで繰り延べます。

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